¿Cómo saber si tus proveedores son EFOS? Guía completa 2026
Tener una factura de un proveedor que el SAT considera "empresa fantasma" puede costarte muy caro. Si el SAT determina que uno de tus proveedores es EFOS, todas las facturas que te emitió pierden efectos fiscales. Eso significa que no puedes deducirlas, pierdes el IVA acreditado y podrías enfrentar multas, recargos e incluso una auditoría.
Lo peor es que esto puede pasarte sin que lo sepas. Tu proveedor puede ser señalado como EFOS meses o años después de que le compraste. Por eso la verificación constante no es opcional, es una necesidad.
¿Qué son los EFOS?
EFOS significa Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Son empresas que emiten facturas por servicios o productos que nunca existieron, con el objetivo de que otras empresas deduzcan gastos falsos y reduzcan su carga fiscal de manera ilegal.
El SAT publica y actualiza periódicamente un listado de estas empresas bajo el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF). Este listado se conoce comúnmente como la "Lista Negra" o "Lista 69-B".
EFOS y EDOS: las dos caras de la moneda
Junto a los EFOS existen los EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas): las empresas que utilizan esas facturas falsas para deducir. Si el SAT detecta que tienes facturas de un EFOS, podrías ser reclasificado como EDOS aunque no hayas tenido intención de defraudar.
Los tres estatus del listado 69-B
Presunto
Riesgo MedioEl SAT ha iniciado un procedimiento contra esta empresa. Aún tiene derecho a desvirtuar las acusaciones. Precaución recomendada.
Definitivo
Riesgo CríticoEl SAT ha confirmado que es EFOS. Sus facturas pierden efectos fiscales. No se pueden deducir ni acreditar.
Desvirtuado
FavorableLa empresa demostró que sus operaciones son legítimas. Riesgo bajo. Sus facturas mantienen efectos fiscales.
Consecuencias de tener facturas con EFOS
Pérdida de deducciones
Todas las facturas del proveedor EFOS dejan de ser deducibles.
Pérdida del IVA acreditado
El IVA que acreditaste de esas facturas debe reintegrarse.
Multas y recargos
Multas del 55% al 75% sobre el monto deducido indebidamente.
Auditoría del SAT
Revisiones profundas a tu contabilidad y operaciones.
Reclasificación como EDOS
Podrías ser señalado como empresa que deduce operaciones simuladas.
Implicaciones penales
Desde 2020, la facturación de operaciones simuladas puede conllevar penas de prisión.
Cómo verificar manualmente si un proveedor es EFOS
Ingresa a sat.gob.mx
Busca el "Listado completo" bajo el Art. 69-B del CFF
Descarga el archivo (Excel o CSV)
Busca el RFC de tu proveedor
El problema de la verificación manual
El listado tiene miles de registros y se actualiza frecuentemente. Si tienes muchos proveedores, revisarlos uno por uno es impráctico y propenso a errores. Además, un proveedor puede cambiar de estatus en cualquier momento, no solo cuando se publica el listado completo.
Qué hacer si descubres que un proveedor es EFOS
Si el estatus es Presunto
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No entres en pánico, pero toma precauciones
El procedimiento apenas inicia; el proveedor puede desvirtuar.
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Revisa el volumen de facturas
Identifica cuántas facturas tienes de ese proveedor y por qué montos.
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Reúne documentación de materialidad
Contratos, evidencia de entrega, pagos bancarios, comunicaciones.
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Considera pausar operaciones
Evalúa si es prudente seguir comprando a ese proveedor.
-
Monitorea el estatus
Verifica periódicamente si el estatus cambia a Definitivo o Desvirtuado.
Si el estatus es Definitivo
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Detén inmediatamente operaciones
No generes más facturas con ese proveedor.
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Identifica todas las facturas (últimos 5 años)
Haz un inventario completo de las operaciones con ese RFC.
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Calcula el impacto fiscal
Deducciones perdidas, IVA a devolver, posibles multas y recargos.
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Reúne documentación de materialidad
Toda la evidencia que demuestre que la operación fue real.
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Consulta a un asesor fiscal
Obtén asesoría profesional para evaluar tu situación legal.
-
Defiende tus deducciones si la operación fue real
Con materialidad sólida, es posible acreditar la realidad de la operación.
Cómo automatizar la verificación de EFOS
iAudita realiza el cruce de tus proveedores contra el listado 69-B de manera automática todos los días, sin que tengas que hacer nada.
Verificación diaria automática
Cruce contra listado 69-B todos los días.
Alertas inmediatas
Dashboard y WhatsApp al detectar un EFOS.
Historial de estatus
Registro completo de cambios en el tiempo.
Facturas en riesgo
Identifica exactamente qué facturas están afectadas.
Cobertura completa
Listas 69, 69-B, 69-B Bis y 49 Bis.
Detección temprana
Pre-publicación antes del DOF oficial.
Verificación de vinculación
Detecta relaciones entre EFOS y tus proveedores.
Reporte descargable
Exporta resultados para tus archivos o auditorías.
Verificación gratuita
Consulta gratis en xmlgratis.mx
Para agentes aduanales: Regla 1.4.14 RGCE 2026
La verificación de EFOS es obligatoria antes de cada operación aduanera. El incumplimiento puede resultar en la suspensión de patente. iAudita automatiza esta verificación para que cumplas sin riesgo.
Preguntas frecuentes sobre EFOS
Resolvemos las dudas más comunes sobre la lista 69-B y proveedores EFOS
El SAT actualiza la lista de manera general cada trimestre en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Sin embargo, los estatus individuales de los contribuyentes pueden cambiar en cualquier momento conforme avanzan los procedimientos del artículo 69-B.
Por eso es importante un monitoreo continuo, no solo una revisión trimestral. Un proveedor que hoy está limpio puede aparecer como Presunto la próxima semana.
Técnicamente sí, ya que el estatus Presunto no es definitivo y el proveedor aún tiene derecho a desvirtuar las acusaciones. Sin embargo, es recomendable extremar precauciones:
- Reúne toda la documentación de materialidad (contratos, evidencia de entrega, pagos bancarios)
- Monitorea de cerca la evolución del estatus
- Evalúa si conviene buscar un proveedor alternativo
- Consulta con tu asesor fiscal para preparar una estrategia de defensa
La materialidad es la capacidad de demostrar que una operación comercial realmente existió. Es tu principal defensa si un proveedor es declarado EFOS. Incluye:
- Contratos firmados con fechas y términos claros
- Evidencia de entrega de bienes o prestación de servicios
- Pagos realizados por medios bancarios (transferencias, no efectivo)
- Comunicaciones comerciales (correos, órdenes de compra)
- Cualquier documento que pruebe la realidad de la transacción
Consejo: Mantén siempre un expediente completo de materialidad de tus proveedores más importantes, incluso si no están en la lista 69-B.
Lamentablemente, el desconocimiento no te exime de las consecuencias fiscales. Si el SAT declara definitivamente a un proveedor como EFOS, las facturas pierden efectos fiscales independientemente de tu conocimiento o intención.
Sin embargo, si cuentas con documentación de materialidad sólida, puedes defender tus deducciones demostrando que la operación fue real. Esto es precisamente lo que hace tan importante la verificación preventiva y constante de tus proveedores.
Sí, hay varias opciones gratuitas:
- Portal del SAT (sat.gob.mx): Descarga el listado completo del artículo 69-B y busca manualmente.
- xmlgratis.mx: Herramienta gratuita que permite verificar RFCs contra la lista de EFOS de forma sencilla.
Sin embargo, la verificación manual o puntual no sustituye un monitoreo automatizado y continuo. Para protección real, necesitas un sistema que verifique todos tus proveedores todos los días, como iAudita.
Protege tus deducciones hoy mismo
No esperes a que el SAT te notifique. Automatiza la verificación de EFOS y mantén tu empresa protegida.
- Verificación automática diaria de todos tus proveedores
- Alertas instantáneas si algo cambia
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